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Topes para Declarar Renta las Personas Naturales en el 2020 en Colombia.

SABES SI DEBES DECLARAR RENTA ESTE AÑO 2020?

En el calendario tributario para la vigencia 2020 bajo el Decreto 2345/19, hace referencia a los valores por tope de patrimonio bruto, ingresos, compras con tarjeta, consumos en general y valor acumulado de las consignaciones bancarias a partir de los cuales los contribuyentes están obligados a declarar renta.

También encontramos en la norma que no estarán obligados a declarar renta, entre otros, los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas (IVA) cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80 % de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando, en relación con el año gravable 2019, se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:

1Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2019 no exceda de 4.500 UVT ($ 154.215.000).
2Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT ($ 47.978.000).
3Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 1.400 UVT
($ 47.978.000).
4Que el valor total de compras y consumos no supere las 1.400 UVT
($ 47.978.000).
5Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan de 1.400 UVT ($ 47.978.000).

Personas naturales

Los vencimientos para que las personas naturales cumplan con la obligación de declarar y pagar en una sola cuota, comenzarán el 11 de agosto y terminarán el 21 de octubre del 2020, de acuerdo con los dos últimos dígitos del número de identificación tributaria – NIT.

Si los dos últimos dígitos son Hasta el día 
99 y 006 de agosto de 2020
97 y 987 de agosto de 2020
95 y 9610 de agosto de 2020
93 y 9411 de agosto de 2020
91 y 9212 de agosto de 2020
89 y 9013 de agosto de 2020
87 y 8814 de agosto de 2020
85 y 8617 de agosto de 2020
83 y 8418 de agosto de 2020
81 y 8219 de agosto de 2020
79 y 8020 de agosto de 2020
77 y 7821 de agosto de 2020
75 y 7624 de agosto de 2020
73 y 7425 de agosto de 2020
71 y 7226 de agosto de 2020
69 y 7027 de agosto de 2020
67 y 6828 de agosto de 2020
65 y 6631 de agosto de 2020
63 y 641 de septiembre de 2020
61 y 622 de septiembre de 2020
59 y 603 de septiembre de 2020
57 y 584 de septiembre de 2020
55 y 567 de septiembre de 2020
53 y 548 de septiembre de 2020
51 y 529 de septiembre de 2020
49 y 5010 de septiembre de 2020
47 y 4811 de septiembre de 2020
45 y 4614 de septiembre de 2020
43 y 4415 de septiembre de 2020
41 y 4216 de septiembre de 2020
39 y 4017 de septiembre de 2020
37 y 3818 de septiembre de 2020
35 y 3621 de septiembre de 2020
33 y 3422 de septiembre de 2020
31 y 3223 de septiembre de 2020
29 y 3024 de septiembre de 2020
27 y 2825 de septiembre de 2020
25 y 2628 de septiembre de 2020
23 y 2429 de septiembre de 2020
21 y 2230 de septiembre de 2020
19 y 201 de octubre de 2020
17 y 182 de octubre de 2020
15 y 165 de octubre de 2020
13 y 146 de octubre de 2020
11 y 127 de octubre de 2020
09 y 108 de octubre de 2020
07 y 089 de octubre de 2020
05 y 0612 de octubre de 2020
03 y 0413 de octubre de 2020
01 y 0214 de octubre de 2020

¿Qué pasa si no hago la Declaración de Renta en el 2020?

Si no realizas tu declaración de renta este año , estarás expuesto a una sanción por no declarar , esta sanción es impuesta por la DIAN, y si no quieres que la situación sea más grave el año siguiente lo mejor es que asumas tu penalización y tomes en cuenta las fechas para el 2020 para evitar esta situación nuevamente.

La sanción mínima para este 2020 para quienes aún no has hecho su Declaración de Renta es de $343.000. Si eres uno de los contribuyentes que deberá pagar sanción este año ten en cuenta que estas son los montos establecidos por la DIAN.

Fechas definidas para la presentación y Pago de la Declaración de Renta Grandes Contribuyentes y Personas Jurídicas.

Grandes contribuyentes

Para los grandes contribuyentes, el plazo para pagar el valor de la primera cuota, de las tres que están establecidas, se cumplirá entre el 11 y 24 de febrero; para la segunda será entre el 14 y el 27 de abril del 2020, y la tercera se deberá pagar entre el 9 y 24 de junio, a partir del último dígito del NIT.

Primera cuota
Último dígitoHasta el día
011 de febrero del 2020
912 de febrero del 2020
813 de febrero del 2020
714 de febrero del 2020
617 de febrero del 2020
518 de febrero del 2020
419 de febrero del 2020
320 de febrero del 2020
221 de febrero del 2020
124 de febrero del 2020
Segunda cuota
Último dígitoHasta el día
014 de abril del 2020
915 de abril del 2020
816 de abril del 2020
717 de abril del 2020
620 de abril del 2020
521 de abril del 2020
422 de abril del 2020
323 de abril del 2020
224 de abril del 2020
127 de abril del 2020
Tercera cuota
Último dígitoHasta el día
09 de junio del 2019
910 de junio del 2020
811 de junio del 2020
712 de junio del 2020
616 de junio del 2020
517 de junio del 2020
418 de junio del 2020
319 de junio del 2020
223 de junio del 2020
124 de junio del 2020

El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar del año anterior es decir del periodo gravable 2018. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera:

Segunda cuota: 50 %

Tercera cuota: 50 %

Personas jurídicas y demás contribuyentes

Para el caso de las personas jurídicas y demás contribuyentes deberán cumplir con la primera cuota entre el 14 de abril y el 12 de mayo, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT y para el otro porcentaje del impuesto a cargo deberán pagarlo entre del 9 al 24 de junio del 2020, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.

Cesantias e Intereses

CESANTIAS E INTERESES SOBRE CESANTIAS

 

Cesantias aprendizcontable

¿Qué son las cesantías? Muchas personas siempre se hacen esta pregunta y para Aprendiz Contable será un gusto despejarles esta gran incógnita de una forma sencilla.

 

 Las cesantías son una prestación social al igual que los intereses de cesantías, primas y vacaciones, un trabajador que se queda sin empleo tiene derecho a esta prestación siempre y cuando tenga un contrato laboral. Este puede ser a término fijo, término indefinido o verbal, (El contrato verbal se entiende como indefinido).-

 Esta prestación social es una protección que se le da al trabajador cuando este queda cesante o desempleado y está contemplada en la legislación laboral colombiana.

 En caso que el empleado siga laborando, la empresa debe consignar las cesantías en un fondo y el empleado solo las puede retirar para Vivienda o Educación Superior.

 Para liquidar las cesantías se debe tener en cuenta lo siguiente:

  “Se toma como base el último salario mensual devengado por el trabajador, siempre que no haya tenido variación en los últimos tres meses. En caso contrario se calcula el promedio de los salarios obtenidos en el último año”

Tomamos todos los factores que forman parte del salario, tales como: El último salario mensual, Promedio de las horas extras , Comisiones, auxilio de transporte. –

Esta prestación social se debe provisionar cada año en la contabilidad para ello se toma el valor diario del salario mensual y se multiplica por 8.33%, su registro contable es débito en la cuenta del gasto 51053001 o 52053001 Gasto personal y su crédito será en la cuenta de provisiones 26101001.-

Esta cuenta de provisión se debe cancelar cada año o cuando liquidan al empleado y su registro contable será débito en la cuenta 26101001 Provisión cesantías y crédito en la cuenta 25100501 Obligaciones laborales Cesantías.

Ahora si miremos que son los Intereses sobre las cesantías

 Los intereses sobre las cesantías hacen parte de las prestaciones sociales tal como lo mencionamos anteriormente.

Los empleados deben recibir los intereses sobre las cesantías que tengan a acumuladas al 31 de diciembre a una tasa del 12% anual si laboro el año completo y esta prestación la debe pagar el empleador el 31 de enero del año siguiente, entregándolos directamente al empleado, esta es la diferencia que tiene con las cesantías ya que estas no se le entregan al empleado si no cuando se retira o consignarlos a un fondo si el empleado sigue laborando.

 Los intereses sobre las cesantías se calculan sobre el saldo acumulado a la fecha de la liquidación

Los intereses sobre cesantías son el 12% anual o proporcional por fracción de año, esto es muy importante tenerlo en cuenta ya que si el empleado no laboro el año completo se debe aplicar el porcentaje por número de meses trabajados es decir si laboro dos meses seria el 2% si fueron cinco meses seria el 5% y así sucesivamente.

Los intereses sobre cesantías también se deben provisionar cada mes y se le aplica el 1% en cada registro mensual.

Su registro contable seria el siguiente:

Debito en la cuenta gasto personal 52053301 y crédito en la 26101501 provisión.

Esta cuenta de provisión debe quedar en cero al terminar el año o cuando se hace la respectiva liquidación y su registro contable será:

Debito en la cuenta 26101501 y crédito en la cuenta Obligaciones Laborales 25101001 (Tenga en cuenta las cuentas que manejan en su PUC empresarial, estos son solo ejemplos).

“Es importante aclarar que los intereses sobre cesantías son diferentes a los rendimientos financieros que deben reportar los fondos que administran las cesantías del empleado”.

Puedes descargar el formato de liquidación de prestaciones sociales pinchando en el siguiente enlace y cuando ingreses a la nuestra pagina de officeformats, pichas el boton azul de descarga.

http://www.officeformats.com/2012/05/formato-liquidacion-de-prestaciones-sociales/

 

Uvt en Colombia

Sin título

Uvt en Colombia

En Colombia ahora en el lenguaje contable se incorpora el tema de la unidad de valor tributario cuya sigla es (UVT) , esta es una unidad de medida de valor, donde su objetivo es representar los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos.

Este valor del  UVT  cada año cambia y se  reajusta con el Índice de Precios al Consumidor, más conocido por su sigla IPC.

Esta nueva figura nace con la Ley 1111 de 2006 art. 50 en el año 2006 y se ha mantenido hasta ahora, permitiendo de una manera más sencilla realizar los cálculos a las respectivas tarifas tributarias de nuestro país.

Esta unidad de medida se utiliza básicamente para la liquidación de los impuestos y calcular las bases de retenciones.

Por ejemplo;

Cuando nos dicen que la retención por compras para el año 2015 corresponde a 27 UVT lo que hacemos es tomar estos 27 uvts  x 28.279 (que es la tarifa del uvt para el año 2015, ver histórico a continuación ) y nos da como resultado $ 763.533; redondeamos este valor a $ 764.000 y esta seria la base de retención en compras para el año 2015.

Cuando estos valores calculados con la uvt no nos da valores exactos , como en el caso anterior se redondea al 1.000 mas cercano, caso contrario si hubiese dado $ 763.490 que se redondearía a  $ 763.000.-

Otro Ejemplo en el que se utiliza la Uvt, es para calcular los ingresos en las declaraciones de renta, el procedimiento es igual al ejemplo anterior, solo que se calculan tomando los ingresos y uvt del año anterior al que se va a declarar.

Historico el UVT en Colombia desde el 2006

2006: 20.000

2007: 20.974

2008: 22.054

2009: 23.763

2010: 24.555

2011: 25.132

2012: 26.049

2013: 26.841

2014: 27.485

2015: 28.279

 2016: 29.753

2017: 31.859

2018: 33.156

2019: 34.270

2020: 35.607

 2021: 36.308