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Retención en la fuente

 

RETENCION EN LA FUENTE

La retención en la fuente no es un impuesto. Es solo un anticipo a la declaración de renta y al momento de liquidar esta declaración que es anual se debe descontar el valor que nos retuvieron por concepto de retención en la fuente.

TARIFA DE RETENCIÓN Año 2021

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 Primero que todo quiero aclarar, que la retención en la fuente no es un impuesto. Es solo un anticipo a la declaración de renta y al momento de liquidar esta declaración que es anual se debe descontar el valor que nos retuvieron por concepto de retención en la fuente.

 La retención en la fuente, la aplica el pagador es decir la empresa que va a girar el cheque o el efectivo y es el anticipo de renta de la empresa que le descontaron dicho valor, es decir que esta empresa debe solicitarle  a la que le pago el certificado de retención a mas tardar en marzo del año siguiente.

Las figuras que comúnmente se dan en estos casos, son los autorretenedores por naturaleza y los pequeños contribuyentes quienes generalmente son personas naturales y jurídicas.

Un ejemplo para su contabilización

La empresa XXCV (quien es autorretenedor) le vende a la empresa LLXC (No autorretenedor) Mercancía por valor de $ 4.500.000 a 60 días (Es decir a crédito)

Notese que la retención en la fuente se calcula con el valor de la mercancía SIN EL IVA porque no se debe aplicar un impuesto sobre otro.

Cuando te llegue una compra con el iva incluido, debes desglosarlo para calcular las retenciones. Si el iva que trae el producto es del 19%,  coges el valor total de la factura y lo divides en 1,19 y te dará la base para el calculo de las retenciones. Lo puedes corroborar dándole a ese resultado el 19% + y te debe dar el valor de la factura .

Por ejemplo:  En este caso nos dijeron que se compro mercancía por $ 4.500.000, coges este valor $ 4.500.000 lo divides en 1.19 así:

4.500.000 / 1,19=  $   3.781.513 A este valor le descuentas el 2.5% de retención en la fuente

Y si coges $ 3.781.513 y lo multiplicas por 19% te debe dar $ 4.500.000.

Si el iva que debes calcular no es el 19 sino el 10%  haces lo mismo pero lo divides en 1,10.-

Como saber que porcentaje de retención te aplicaron?

Coges el valor de la retención aplicada y la divides por la base de la factura y lo multiplicas por 100

así:  96.982,75 / 3.879.310 = 0,025  * 100 = 2,5

Si tienes el valor de la retención y quieres saber sobre que base la aplicaron haces esto:

Valor retenido dividido en la tarifa que aplica (en este caso 2.5%) y lo multiplicas por 100

Te daré el ejemplo con los datos anteriores.

(96.982,75/2.5*100= $ 3.879.310)

 Para el caso de las retenciones por servicios, se aplica la misma figura solo que la cuenta débito del gasto seria una 5135 o 5235 el crédito de la retención seria una 236525 y se busca la tarifa si es del 4% entre régimen común o del 6%  Ver tabla de retenciones.